Повне та скорочене найменування — Закрите акціонерне товариство «Оболонь», «ЗАТ «Оболонь»
Ідентифікаційний код — 05391057
Юридична адреса — Україна, 254212, м. Київ,вул. Богатирська, З
Номер та дата реєстрації № АТ-13, 29 червня 1993р.
підприємства Мінська районна держадміністраціям. Києва перереєстровано 01.09.98р
№ реєстрації 05391057
Форма власності колективна
Засновники частка в загальній кількості акцій
1. Громадяни України
фізичні особи — 99,65%
2. Громадянин Франції
МаркРісс — 0,35%
Предмет діяльності акціонерного товариства:
1. Виробництво пива, мінеральних вод, солоду, сиропів, безалкогольних та слабоалкогольних напоїв, соків, вуглекислоти, поліетиленових ящиків, товарів народного споживання.
2. Експлуатація родовищ підземних та мінеральних вод для потреб свого виробництва, водопостачання підприємств, промвузла «Оболонь», а також підприємств — виробників мінеральної води.
3. Здійснення внутрішніх і міжнародних перевезень вантажів та пасажирів автомобільним транспортом.
4. Здійснення роздрібної та оптової торгівлі.
5. Організація фірмової торгівлі продукцією власного виробництва.
6. Здійснення фінансової, виробничої, торговельної, інвестиційної, маркетингової, постачальницької, будівельної, науково-дослідної, консультаційної, юридичної, видавничої, рекламної, проектної, туристичної, ділерської, холдінгової, комісійної, посередницької, орендної, лізингової, експортно-імпортної, культурно-освітньої, добродійної, милосердної, представницької та іншої діяльності, а також надання різноманітних послуг українським та іноземним юридичним та фізичним особам.
7. Інші види діяльності, передбачені статутом.
Головна мета підприємства зводиться до збільшення прибутку. Для вирішення цієї основної задачі розроблена слідуюча стратегія :
1. Подальше завоювання та вкорінення ринку пива в Україні з розширенням своєї існуючої долі ринку безалкогольних і слабоалкогольних напоїв, мінеральних вод, солоду.
2. Зробити торгову марку «Оболоні» національною торговою маркою.
3. Збільшення об’єму продаж продукції.
4. Вдосконалення служби маркетингової та ділерської мережі при одночасному збільшенні виробничих потужностей.
В плані фінансового оздоровлення ЗАТ”Оболонь” намічена загальна мета та дії, необхідні для досягнення встановлених задач на 2006 рік.
Головна мета плану фінансового оздоровлення ЗАТ»Оболонь»- збільшення об’ємів виробництва та продажу продукції підприємства, збільшення прибутку, розширення долі підприємства на ринку України та збільшення експортних поставок, збереження лідируючих позицій «Оболоні», як виробника високоякісної, і престижної пивобезалкогольної продукції. В планах ЗАТ «ОБОЛОНЬ» на наступний рік – випуск нових перспективних торгових марок, подальше втілення стратегічних програм розвитку виробництва та розширення карти експорту.
Спираючись на розроблені плани фінансового оздоровлення ЗАТ»Оболонь» підприємство планує мати підвищені, порівняно з 2005 роком, обсяги продаж всіх видів продукції.
В 2006 році буде вироблено та продано 43 млн.дал пива, що складає 115,8 % до минулого року, в тому числі в пляшках — 19,53 млн.дал -117,1 % до минулого року.
Також збільшиться продаж безалкогольних напоїв — 7.5 млн.дал, що складає 109,6 % до 2005 року.
Передбачається також збільшити продаж мінеральних вод. Випуск та продаж мінводи заплановано 4,65 млн.дал, до рівня минулого року 111,4%.
Виробництво солоду зросте на 11,9 %, становитиме 41,5 тис.тонн.
Збільшиться випуск популярних слабоалкогольних напоїв. їх обсяг передбачається 4,2 млн.дал, що складає 101,6 % до 2005 року.
Випуск передбаченої планом продукції дасть змогу одержати 661,1 млн.грн товарної продукції в діючих цінах, та 606 млн.грн в порівняльних цінах ( 115,4 % до минулого року).
Встановлені обсяги планується одержати за рахунок збільшення потужності з виробництва пива за рахунок проведення реконструкції II варильного цеху , збільшення виробництва солоду за рахунок розширення замочувального відділення та освоєння лінії розливу пива в пляшки продуктивністю 60 тис.пл/год.
В плані фінансового оздоровлення ЗАТ”Оболонь” передбачені витрати на проектні, будівельно-монтажні роботи та придбання обладнання в сумі 17,1 млн.грн. На маркетингові програми (придбання автотранспорту, автонавантажувачів, холодильників, преміксів)-12,7 млн.грн. Всього капіталовкладення та інвестиції, передбачено в сумі 45,2 млн.грн.
Продаж продукції на експорт заплановано понад 13 % пива від загального випуску, до 1 % мінеральної води та слабоалкогольних напоїв та понад 1% безалкогольних напоїв. В економічні та фінансові розрахунки враховано надходження виручки від експорту в сумі 10,5 млн. $.
За рік очікується надходження від продажу продукції — 930 млн.грн.
Для забезпечення обсягів виробництва необхідні витрати в розмірі 510,2 млн.грн, в тому числі 56,7 % на сировину та матеріали, 3,9 % на електроенергію та теплоенергїю, 9,6 % на амортизацію, 8,1 % на оплату праці, 3,0 % на відрахування, 18,7 % на інші витрати.
Витрати на 1 грн товарної продукції передбачаються в 2006 році 77,17 коп, рентабельність 29,6 %. При цьому фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування складе 151 млн.грн, що на 11,4 млн.грн більше, ніж в 2005 році. Чистий прибуток 105,7 млн.грн.
Враховуючи амортизаційні відрахування в сумі 49,2 млн.грн доходи становитимуть 154,9 млн.грн. Ці доходи розподіляться таким чином:
· повернення позик — 28,7 %;
· дивіденди — 8,4%, або 13% від фінансового результату від звичайної діяльності до оподаткування за 2000 рік;
· капіталовкладення та інвестиції- 29,2%;
· решта — 33,7% на поповнення оборотних коштів та непередбачені витрати
Розділ 1
1.1 Оцінка зовнішніх умов
Характеристика ринку пивобезалкогольної продукції України і
РИНОК ПИВА.
Всього за 2005 рік в Україні було випущено 107.4 млн. декалітрів (дал) пива, темпи росту 127%
На ринку явно простежуються дві суперечливі тенденції: зміцнення в регіонах невеликих підприємств, що будують свою політику на пивному патріотизмі і протекціонізмі місцевої влади, і проникнення в їх «вотчину» найбільш успішних марок.
За 2005 рік відбувається концентрація виробництва. Після вирішення проблем з антітрастовим комітетом в Європі активізувалась діяльність компанії Інтербрю (в 2005 році планує витрати на маркетинг та рекламу в Україні 11,8 млн.$). Активно працює компанія ВВН.
Інтербрю володіє:
— ДЕСНА (Чернігів);
— ЯНТАР (Миколаїв);
— РОГАНЬ (Харків)(перша модернізація — перехід на пастеризоване пиво);
— КРИМ (Сімферополь).
Стратегічно використовує декілька головних брендів, які виробляють всі підприємства.
ВВН володіє:
— СЛАВУТИЧ (Запоріжжя);
— КОЛОС (Львів);
Стратегічно використовуються місцеві бренди підприємств, при цьому розповсюдження йде по єдиних каналах дистрибуції. Для розкрути та підтримки деяких брендах може використовуватись випуск на іншому підприємстві.
Компанії Інтербрю, ВВН володіють заводами в країнах СНД, відповідно вони активно використовують свої системи збуту по просуванню на ринок України пиво цих виробників.
На 2006 рік очікується обсяг ринку пива України 110 — 120 мл. дал пива.
Доля Інтербрю на рівні 33-34%; ВВН — до 20%. Успішне втілення в 2004-2005 роках ряду стратегічних програм з розвитку виробництва, відлагодження системи продаж та активізації маркетингової політики закріпило позиції компанії та збільшило її долю в загальному випуску продукції до 33,5%, при цьому зростання в порівнянні з вереснем 2004 року склало 3,3%. «Оболонь» посідає чільне місце серед вітчизняних виробників пива за найбільшими темпами росту виробництва — цьогорічний показник складає 37,5%. «Оболонь» впевнено зберігає за собою лідерство за експортними поставками — 88% українського експорту пива.
Загальна реалізація пива (т.дал) за 2005 рік
Тара
Пляшка 0.5
NRW
Пляшка 0,5
ПЕТ 1л
ПЕТ 2л
КЕГ
банка 0,5
пляшка 0,3
бочк
банка 0,3
Всього
Пиво оболонь св
1 132
6 902
5 144
2 645
1 367
331
261
17 783
Пиво преміум
1 801
287
354
197
45
2 684
Пиво об.екстра
1 672
321
33
2 025
Пиво об.собор ,
1 240
265
2
63
1 571
Пиво лагер
756
49
284
241
57
1 386
Пиво темн.оксам.14%
852
191
66
12
74
19
78
0
1 293
2000
674
27
701
Пиво об.фірмов
61
3
64
Пиво козак
17
0
17
Пиво жиг.»БІР» 12%
2
2
Всього
8 127
8 097
5210
2 657
1 727
944
458
261
45
27 527
1.2 Аналіз фінансово-господарського стану
У серпні головний завод провідного українського виробника пивобезалкогольних напоїв вперше за період свого існування випустив більше десяти мільйонів декалітрів продукції за місяць. У цілому за вісім місяців 2005 року ЗАТ «Оболонь» випустило 67,1 млн. дал продукції, збільшивши виробництво на 29,4% порівняно з аналогічним періодом 2004 року.
Зокрема, в серпні 2005 року було випущено 11 млн. дал продукції. При цьому випуск пива склав 8,6 млн. дал, приріст у порівнянні з серпнем 2004 року становить 59,2%.
Всього з початку року ЗАТ «Оболонь» випустило 51,7 млн. дал пива, збільшивши виробництво на 37,5%. Також було випущено 15,3 млн. дал напоїв та мінеральної води, що на 8,1% більше, ніж за аналогічний період 2004 року.Випустивши у вересні 7,5 млн. дал пива, ЗАТ «ОБОЛОНЬ» випередила всіх основних гравців на вітчизняному ринку.
Продемонструвавши у вересні динаміку росту виробництва, яка випереджає загальне зростання ринку пива України на 14,9%, «ОБОЛОНЬ» в чергове підтвердила своє реноме лідера. З виведенням в 2005 році на ринок перспективних торгових маркок «hike premium», «Десант» і саббренду «ОБОЛОНЬ PILS», посиленням позиціонування лідерського бренду компанія досягла підвищення лояльності, розширила свій портфель брендів та закріпилася в основних нішевих сегментах.
Рівень рентабельності окремих видів продукції
:
Пиво 33,9 %
Безалкогльні напої 18,7%
Слабоалкогльні напої 18,5%
Мін вода 33,1 %
Солод 22,7 %
Стаття витрат
С/в тис.грн
%
Матеріали
266925
52,3
Енергія
20911
4,1
З.п.
11009
2,2
Нарахування
4128
0,8
Загально виробничі
82642
16,2
Адміністративні
23644
4,6
На збут
77432
15,2
Інші операційні
9902
1,9
Фінансові
13553
2,7
Повна собівартість
510146
100
1.Горизонтальнтй та вертикальний аналіз балансу. Аналіз складу майна та джерел його утворення
Б А Л А Н С
на 31 грудня 2005 року
Горизонтальний
Вертикальний аналіз
Актив
Код рядка
аналіз
Відносне відхилення
на початок
на кінець
відхилення
1,000
2
I. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
010
15761,000
9,375
0,004
0,026
0,023
первісна вартість
011
16793,000
8,710
0,004
0,028
0,024
знос
012
-1032,000
4,486
-0,001
-0,002
-0,001
Незавершене будівництво:
020
-24802,000
0,401
0,082
0,025
-0,057
Основні засоби:
залишкова вартість
030
100268,000
1,410
0,485
0,513
0,028
первісна вартість
031
153462,000
1,422
0,721
0,770
0,049
знос
032
-53194,000
1,446
-0,236
-0,257
-0,020
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
040
11878,000
0,000
0,018
0,018
інші фінансові інвестиції
045
-3854,000
0,871
0,059
0,039
-0,020
Довгострокова дебіторська заборгованість
050
368,000
1,548
0,001
0,002
0,000
Відсрочені податкові активи
060
Інші необоротні активи
070
Усього за розділом I
080
99619,000
1,313
0,631
0,622
-0,009
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ
Запаси :
виробничі запаси
100
15611,000
1,201
0,154
0,139
-0,015
тварини на вирощуванні та відгодівлі
110
незавершене виробництво
120
434,000
1,081
0,011
0,009
-0,002
готова продукція
130
870,000
1,194
0,009
0,008
-0,001
товари
140
332,000
2,738
0,000
0,001
0,000
Векселі одержані
150
1096,000
11,538
0,000
0,002
0,002
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
160
7979,000
1,267
0,059
0,056
-0,003
первісна вартість
161
7989,000
1,262
0,060
0,057
-0,003
резерв сумнівних боргів
162
-10,000
1,017
-0,001
-0,001
0,000
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
170
571,000
1,764
0,001
0,002
0,000
за виданими авансами
180
з нарахованих доходів
190
із внутрішніх розрахунків
200
15915,000
1,431
0,073
0,079
0,005
Інша поточна дебіторська заборгованість
210
27217,000
2,469
0,037
0,068
0,031
Поточні фінансові інвестиції
220
-1057,000
0,000
0,002
0,000
-0,002
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
230
-54,000
0,985
0,007
0,005
-0,002
в іноземній валюті
240
-1960,000
0,474
0,007
0,003
-0,005
Інші оборотні активи
250
1107,000
1,348
0,006
0,006
0,000
Усього за розділом II
260
68061,000
1,367
0,367
0,377
0,010
III. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ
270
-301,000
0,625
0,002
0,001
-0,001
БАЛАНС
280
167379,000
1,332
1,000
1,000
0,000
Пасив
Код рядка
1,000
2
1,000
1,333
0,000
0,000
0,000
I. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Статутний капітал
300
0,000
1,000
0,064
0,048
-0,016
Пайовий капітал
310
Додатковий вкладений капітал
320
Інший додатковий капітал
330
1700,000
1,055
0,061
0,049
-0,013
Резервний капітал
340
0,000
1,000
0,016
0,012
-0,004
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
350
105186,000
1,374
0,557
0,575
0,018
Неоплачений капітал
360
Вилучений капітал
370
-93,000
6,813
0,000
0,000
0,000
Усього за розділом I
380
106793,000
1,303
0,699
0,684
-0,015
II. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАСТУПНИХ ВИТРАТ І ПЛАТЕЖІВ
Забезпечення виплат персоналу
400
Інші забезпечення
410
Страхові резерви
415
Частка перестраховиків у страхових резервах
416
Цільове фінансування
420
Усього за розділом II
430
III. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Довгострокові кредити банків
440
-19791,000
0,717
0,138
0,075
-0,064
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
450
Відсрочені податкові зобов’язання
460
-36,000
0,945
0,001
0,001
0,000
Інші довгострокові зобов’язання
470
Усього за розділом III
480
-19827,000
0,719
0,140
0,075
-0,064
IV. ПОТОЧНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Короткострокові кредити банків
500
21487,000
0,000
0,032
0,032
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
510
-26094,000
0,116
0,058
0,005
-0,053
Векселі видані
520
-8,000
0,993
0,002
0,002
-0,001
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
530
52562,000
4,544
0,029
0,100
0,071
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів
540
з бюджетом
550
-1219,000
0,689
0,008
0,004
-0,004
з позабюджетних платежів
560
9,000
1,069
0,000
0,000
0,000
зі страхування
570
248,000
1,413
0,001
0,001
0,000
з оплати праці
580
309,000
1,277
0,002
0,002
0,000
з учасниками
590
-2224,000
0,911
0,050
0,034
-0,016
із внутрішніх розрахунків
600
Інші поточні зобов’язання
610
4643,000
1,912
0,010
0,014
0,004
Усього за розділом IV
620
80413,000
1,987
0,161
0,241
0,079
V. ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ
630
БАЛАНС
640
167379,000
1,332
1,000
1,000
0,000
Темп росту оборотних коштів(1,367)перевищує темп приросту необоротних(1,313) і свідчить про тенденцію прискорення оборотності усього майна підприємства.
Кмобільності майна о=0,367 Кмобільності майна 1= 0,377 Збільшення коефіцієнтів мобільності підтверджує тенденцію мобільності усього майна
К незалежності = в.к./валюта балансу
К незалежності поч=
0,699
К незалежності кін=
0,684
На кінець періоду частка власного капіталу зменшилася що свідчить про ріст фін. залежності від кредиторів та зменшення фін. стійкості.
Власні оборотні кошти = Оборотні активи – Поточні зобов’язання
Початок Кінець
103989,000
91637,000
Зменшення ВОК на 11.2%
Показники ефективного використання майна
Рентабельність активів
318515,999
Рентабельність інвестицій
0,373
Рентабельність ВК
0,281
2. Аналіз ліквідності та платоспроможності
Актив
Код рядка
початок
кінець
А1
230,240
7308,000
5294,000
А2
150-180,210,220
50308,000
86114,000
А3
100,120,130,140,250,270
91779,000
109832,000
А4
80
318516,000
418135,000
Баланс
280
504798,000
672177,000
Пасив
код рядка
початок
кінець
П1
540-610
35928,000
37694,000
П2
500-530
2060,000
45563,000
П3
480
70552,000
50725,000
П4
380,430,630
353815,000
459548,000
Баланс
640
504798,000
672177,000
платіжний надлишок або недостача
початок
кінець
-28620,000
-32400,000
48248,000
40551,000
21227,000
59107,000
-35299,000
-41413,000
0,000
0,000
А1<П1
А2>П2
А3>П3
А4<П4
Дані свідчать про неспроможність підприємства погасити негайні та постійні пасиви з відповідних джерел проте резервом може слугувати достатній надлишок активів що швидко і повільно реалізуються.
початок
кінець
Загальний К ліквідності
3,933
2,417
К швидкої ліквідності
1,517
1,098
К абсолютної ліквідності
0,192
0,064
Значення Кзл є більш ніж прийнятним для підприємства оскільки перевищує нормативне значення( 2.4 проти 2), хоча і падає по відношенню з попереднім періодом. Висока питома вага пов’язана передовсім з великими вкладеннями у запаси(це характерно для підприємства яке виробляє продукцію харчування),проте вартість абсолютна вартість запасівє є дещо оманливою оскільки їх важко реалізувати при ліквідації підприємства(оцінюють в 40%від балансової вартості).
Кшл також наближується до норми в 1 проти 1.098(передовсім за рахунок показника іншої дебіторської заборгованості яка відволікає кошти з обороту), а от Кал є вкрай ризиковим оскільки межує з загрозливим значенням менше 1 і свідчить про необхідність забезпечити касу додатковими 20% грошей.
3. Аналіз фінансової стабільності
Період
початок
кінець
К концентрації ВК
0,699
0,684
К фінансової залежності
1,431
1,463
Кманевриності ВК
0,526
0,552
Кструктури довгостр.вкладень
0,222
0,121
Квідношеннф ВК до ЗК
0,200
0,157
К забезп. ВОК
0,561
0,361
Квідн.ОКдоНО
0,582
0,606
Квідн.ВАдоВБ
0,796
0,770
Кок.%за кредит
9,634
10,723
Кстабільнотсі е.зр.
0,315
0,224
К концентрації ВК перевищує нормативне 60% проте має тенденцію до зниження завдяки росту кредиторської заборгованості(у 4,544 раз) та інших поточних зобов’язань(1,912) при рості власного капіталу в 1,303 раза.
Кструктури довгостр.вкладень вказує на на те що ріст необоротних активів(1,313) фінансується за рахунок росту поточних зобов’язань(1,987) що в майбутньому може призвести до проблеми ліквідності.
Тенденція до зниження К забезп. ВОК вказує на ріст залежності від кредиторів і втрату спроможності проводити незалежну фінансову політику.
Квідн.ВАдоВБ свідчить про спад виробничих потужностей в звітному періоді за рахунок прискореного випуску векселів(11,538)
Кок.%за кредит показує позитивну динаміка зменшення % платежів і довгострокових позик що підвищує фінансову автономність.
Зменшення Кстабільнотсі е.зр. передовсім пов’язане на викуп акцій власної емісії за рахунок нерозподіленого прибутку.
4.Аналіз оборотності активів
Період
Початок
Кінець
Коборотності активів
1,39
1,14
Коборотності вкладеного капіталу
1,72
1,88
Коборотності ДЗ
6
7
Коборотності КЗ
16
15
Обіговий капітал підприємства на кінець 91 637 тис.грн. і за рік зменшився на
12 352 тис.грн.2004
З наведених даних видно, що дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків та інша поточна заборгованість складають 60,7% У сумі збільшення; також збільшились виробничі запаси і складають 21,9%, тобто значні вільні грошові кошти підприємство вклало у дебіторську сумі збільшення; також збільшились виробничі запаси і склад тобто значні вільні грошові кошти підприємство вклало у дебіторську заборгованість (внутрішню та іншу поточну), тоді як дебіторська заборгованість за продукцію складає всього 11%.
Значно зменшились грошові кошти в іноземній валюті – 1960тис.; в національній валюті — 54 тис. грн.
За 2002 рік чистий прибуток склав 114215 тис. грн. і проти минулого року зменшився на 9892 тис. грн., або 92,03%. Порівнюючи довго тривалість обороту ДЗ і КЗ (22-16=6) висновок що підприємство залучає в обіг кредиторську заборгованість і менше надає свої кошти іншим підприємства.
Визначення ймовірності банкрутства
Метод Альтмана це індексний метод прогнозування можливого банкрутства підп-ва.В основу його покладений показник кредитоспроможності,який побудований за допомогою апарату мультиплікативного дискримінантного аналізу і дозволяє на перший погляд визначити відноситься дана компанія до банкрутів. В загальному вигляді індекс кредитоспроможності має вид:
Z=3,3К1+1,0К2+0,6К3+1,4К4+1,2К5
К1=валовий прибуток/всього активів
К2=виручка від реал-ї /всього активів
К3=ринкова вар-ть власного капіт/залучений капітал
К4=нерозподілений прибуток/всього активів
К5=власні оборотні кошти/всього активів
Zкритичне=2,675
ЯкщоZ<=1.87 то ймовір-ть банкрутства у наступні 2-3 роки
Z>=3,менша ймовір-ть банкрутства
Z=7або 7,5найбільш оптимальний варіант
K1
1,047459
3,3
3,456615
K2
1,534289
1
1,534289
K3
1,462692
0,6
0,877615
K4
0,836628
1,4
1,171279
K5
0,272657
1,2
0,327189
Z=
7,366988
Отже ймовірність банкрутства згідно даної моделі практично відсутня
Існує 4-х факторна модель оцінки кредитоспроможності, запропонована Пафлером та Тіслоу.
Z=6,5К1+3,2К2+6,72К3+1,05К4
К1=нетто-працюючий капітал/всього активів
К2=нерозподілений прибуток/всього активів
К3=валовий прибуток/всього активів
К4=оплачений капітал/пасиви
Zкритичне=2,675.
Коіф. Відношення
6,5
0,272657
3,2
0,836628
6,7
1,047459
1,05
2,734684
Z=
4,891429
Ситуація аналогічна і ймовірність банкрутства є дуже малою
Експорт
Аналізуючи обсяги експорту поточного року, та враховуючи темпи розширеная ринків збуту продукції, ЗАТ ”Оболонь” має такі ринки збуту як : Росія, Молдова, Азербайджан та США, частка експорту яких відповідно : 82% , 12 %, 3%, 1%. .
Стрімке нарощування експортних поставок до Росії та Молдови було зумовлене впровадженням пива в пляшках ПЕТ, що знайшло відповідний відгук у споживачів
( частка пива в пляшках ПЕТ складає 75 %)
Пляшка
Тис. Дал.
Тис. USD
Пиво оболонь св
4200
10175
Пиво преміум
84
369
Пиво об.екстра
791
3006
Пиво об.собор ,
84
336
Пиво лагер
126
328
Пиво темн.оксам.14%
1260
2520
2000
1855
3617
Пиво об.фірмов
100
175
Пиво козак
30
63
Пиво жиг.»БІР» 12%
70
112
Пиво оболонь св
44
49
Пиво преміум
17,6
23
Пиво об.екстра
26,4
26
Пиво об.собор ,
14,7
61
Пиво лагер
5,88
ЗО
Пиво темн.оксам.14%
8,82
31
10461
Економічний аналіз
продукція
об’єм, тис.дал
Товарна продукція
С/Б тис.грн.
Прибуток
Т. безбитковості
випуск
продаж
Всього
Змінні в.
Постійні в.
Всього
Маржина-
льний
Тис.дал.
Тис.грн.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
6=5-7
8=4-5
9=4-6
7/(12-6/2)
7/9*12*3
ПИВО
32000
32000,00
463247
345826
183293,40
162533,00
117420
279953,20
18578,31
268948,02
сл/алког.
4200
4200,00
70023,0
59092,8
35901,70
23191,10
10930
34121,30
2854,60
47592,28
мінвода
4650
4650,00
33090,8
24863,9
18160,00
6703,90
8226,9
14930,80
2087,84
14857,70
б/алког.
500
7500,00
88917,5
74933,0
61044,70
13888,30
13985
27872,80
3737,06
44305,31
всього
36350
48350,00
655278
504716
298399,80
206316,30
150562
356878,10
27951,82
378825,46
На одиницю
Рентабельність
Коеф. Марж. Приб.
Операційний важіль
Запас фін. стійкості
Оптова
ціна
С/с
Прибуто
Маржинальний
%
12
13
14
15
16
17
18
19
16=8/5
17=9/4
18=9/8
(3-10)/3
14,48
10,81
3,67
8,75
33,95
0,60
2,38
41,94
16,67
14,07
2,60
8,12
18,50
0,49
3,12
32,03
7,12
5,35
1,77
3,21
33,09
0,45
1,81
55,10
11,86
9,99
1,86
3,72
18,66
0,31
1,99
50,17
13,55
10,44
3,11
7,33
29,83
0,54
2,37
42,19
Динаміка основних показників виробництва і реалізації продукції
2004 р
2005 р
темп, %
Пиво всього, тис.дал
27643
32000
115,8
117,1
склопляшках
16675
19530
ПЕТ-пляшках
7861
8560
108,9
банках
1013
1485
146,6
кегах
1730
2050
118,5
пивовозах
313
375
119,8
бочках
51
0
0,0
БАН, тис.дал
6844
7500
109,6
склопляшках
603І
675
111,9
ПЕТ-пляшках
61541
6440
104,6
банках
85
385
452,9
сиропиПМ
2
0
0,0
слабоалкогольнінапої, тис.дал
4135
4200
101,6
склопляшках
3452
3690
106,9
ПЕТ пляшках
590
510
86,4
напої
93
0
Мін.вода — всього, тис.дал
4174
4650
111,4
склопляшках
6
0
0,0
ПЕТ-пляшках
4168
4650
111,6
Солод виробничий, тонн
37100
41500
111,9
Поліетиленові ящики, т.шт.
273
300
110,1
Вуглекислота, тонн
4435
4685
105,6
Товарна продукція, млн.грн
в діючих цінах
558,5
661,1
118,4
Собівартість ТП, млн.грн
419,2
510,2
121,7
Прибуток від виробництва, млн.грн
139,3
150,9
108,3
Витрати на 1 грн. ТП, коп.
75,06
77,20
102,9
Рентабельність, %
33,2
29,6
Прибуток, який залишається , млн.грн
95,4
102,6
107,5
Чиселність персоналу -всього, чол.
2091
2165
103,5
чисельність ПВП, чол
2023
2067
102,2
Фонд о.п. праці — всього, млн.грн
35,5
42,7
120,3
Фонд оплати праці ПВП, млн.грн
34,4
40,3
117,2
Середньомісячна зарплата, грн
1406,7
1588,3
112,9
Продуктивність праці, тис.грн
259,6
293,1
112,9
1.3 Аналіз причин слабких місць
АТ ОБОЛОНЬ (стосовно пива)
Сильні сторони
Слабкі сторони
Найбільш відомий брєнд в Україні
Сильні позиції в столиці
Якість напоїв
Досвід розгортання виробництва на інших площадках.
Наявність власної потужної експериментальної лабораторії
Висококваліфікований персонал
Географічна віддаленість від південних курортів країни
Малі темпи росту продажу пива в КЕГах
Не досить ефективна система дистрибуції
Велика залежність від сировинної бази (кількість, якість).
Ризики
Можливості
Погіршення матеріального стану громадян
Зменшення загальної чисельності населення України
Збільшення конкуренції з Інтербрю та ВВН
Деяке зниження якості
Вихід на ринок закордонних торговельних мереж (Білла, метро…), як наслідок, в майбутньому, їх диктат по цінах, умовах …
Існування конкуренції на місцевих ринках від малих виробників
Підробка продукції
Зміна законодавства
Постійний ріст споживання пива в Україні
Розширення експортних поставок
Розробка нових для України видів пива
Проведення спеціалізації дочірніх підприємств.
Економія після реструктуризації організаційної роботи на підприємстві
Ріст продуктивності праці за рахунок реалізації роганізаційного плану
Зменшення терміну одного виробничого циклу
1.4 Наявний потенціал :
· Постійний ріст споживання пива в Україні
· Розширення експортних поставок
· Розробка нових для України видів пива
· Проведення спеціалізації дочірніх підприємств.
· Економія після реструктуризації організаційної роботи на підприємстві
· Ріст продуктивності праці за рахунок реалізації роганізаційного плану
· Зменшення терміну одного виробничого циклу
Експорт
Плануючи обсяги експорту пива на наступний рік, головну роль буде відігравати експорт в Росію, який наступного року очікується незначним зростанням лише завдяки територіальному розширенню продажу та попиту на пиво в ПЕТ пляшках. Ринок Молдови наступного року буде в незмінному стані, так як завдяки невеликій території є досить насиченим, такий ринок, як Азербайджан, може розширюватись за рахунок сприятливих кліматичних умов та рекламної підтримки партнерів очікується зростання експорту пива в пляшці 0,5 л та мінеральної води. Враховуючи те, що частка експорту до Азербайджану невелика, (загальному обсязі це не відобразиться, але цей ринок можна буде розглядати як постійний
Ринок збуту). Також в перспективних ринках збуту знаходяться і США, споживачам якого цього року представлена продукція АТ «Оболонь». Наступний сезон очікується бути більш результативним , що надасть повну характеристику американському ринку і ставленню його до продукції.
Серед перспективних ринків, що мають невелику частку в обсязі експорту, слід виділити : Ізраїль, Німеччина, Туркменістан, Естонія. Ізраїль та Німеччина характеризуються тим, що мають свій , хоч і невеликий, сегмент ринку і відрізняються постійністю в експортних поставках. Такий ринок як Естонія виходить на чітку програму по продажу пива (кегова програма), що надасть можливість також зосередитися на певному сегменті і знайти підтримку у кола споживачів..
Розділ 2
Головна мета плану фінансового оздоровлення ЗАТ»Оболонь»- збільшення об’ємів виробництва та продажу продукції підприємства, збільшення прибутку, розширення долі підприємства на ринку України та збільшення експортних поставок, збереження лідируючих позицій «Оболоні», як виробника високоякісної, і престижної пивобезалкогольної продукції. В планах ЗАТ «ОБОЛОНЬ» на наступний рік – випуск нових перспективних торгових марок, подальше втілення стратегічних програм розвитку виробництва та розширення карти експорту.
Спираючись на розроблені плани фінансового оздоровлення ЗАТ «Оболонь» підприємство планує мати підвищені, порівняно з 2005 роком,
обсяги продаж всіх видів продукції.
Розділ 3
План маркетингу та оцінка ринків збуту
Місткість ринку України складає по прогнозам 140.млн.дек.пива
ОБОЛОНЬ є лідером лише в Києві та Південно-Західному регіоні (Волинська, Рівненська, Хмельницька області), порівнюючи з внутрішніми даними є потенціал в Волинській області.
Найбільш критичні регіони:
Крим
Північно-Східний регіон (Харківська та Сумська області) —НАЙБІЛЬШИЙ ПРОГРАШ КОКА-КОЛІ
Південно-Східний регіон (Дніпропетровська та Запорізька області)
Південний регіон (Одеська, Миколаївська та Херсонська області)
Напої стратегічної групи
Живчик
– має високий потенціал при невисокому знанні (49%), серед тих хто знає не вживають 20%
(для лідерів 14-25%)
51%-не знають
40%-знають і споживають
10%- знають і не споживають
Регіон
Крим
Південно-східний
Північно-східний
Південь
Схід
Область
Критично мале знання
АР Крим
Дніпропетровська
Запорізька
Харківська
Сумська
Мале знання
Одеська
Миколаївська Херсонська
Донецька
Луганська
Неохідно застосувати рекламні заходи:
Реклама в засобах масової інформації.
Семплінги (дегустації) в місцях продажу.
Для АР Крим доцільно провести комплексну рекламну компанію на початку курортного сезону.
Оранж
серед тих, хто знає напої (42%) 38% його не вживають,
(для лідерів 14-25%).
прямі- конкуренти:
Фанта апельсин:
— знають — 81 %;
— знають, але не вживають -21%.
Мірінда:
знають -61%;
знають, але не вживають-34%.
Апельсин-Прймьєра:
знають — 39%;
знають, але не вживають – 45%
Кола-нова
серед тих, хто знає о напої (19%) 47% його не вживають,
(для лідерів 14-25%).
Прямі конкуренти:
Кока-кола:
знають — 85%;
знають, але не вживають — 14%.
Пепсі-кола:
знають — 77%;
знають, але не вживають — 23%.
Херші-кола:
знають -31%;
знають, але не вживають — 45%.
Супер-кола:
знають — 19%;
знають, але не вживають — 42%.
Експорт
З поміж основних шляхів збільшення продукції є можливість поставок пива в такі країни як Великобританія, Польща та Угорщина шляхом підписання 5 річної угоди з міжнародною торгівельною компанією „Tesco” Угода передбачає (за пропозицією „Tesco” ) пропозицію на поставки 300 тис. дал.
Пива. Закупочна ціна при цьому 14,40(за дал.)
Організаційні витрати при цьому оцінюють в 132тис.грн.(постійні витрати ) + витрати на доставку на 1 дал. 11грн.
Розширення в території Російського ринку (пн. Міста Європейської частини) при закупівельній ціні в 13,00 за дал. потребуватиме всього 200 тис. орг. витрат та
11тис. змінинх(запит на 100000)
Прибуток = 1000000(13-11)-20000=1980000тис.грн.
Додатковий прибуток = 8,9млн.+1,8млн.=10,6 млн. Щорічно
Оптимальне відношення ціни та Собівартості на од. продукції
Потенційний сегмент внутрішнього ринку Оболоні складе в 2006 р. (+10%) 35млн.дек. та зовн. 8млн.(при реалізації додаткових угод)
Ціна на од. дек. = 14.48 при с/с 10,48
Експорт
Внутрішній ринок
Загальний
к-к дал
с/с
ціна
прибуток
к-к дал
с/с
ціна
прибуток
Прибуток
10
10
14,4
44
41
8
12
164
208
9
10
14,4
39,6
40
8
12
160
199,6
8
10
14,4
35,2
39
8
12
156
191,2
7
10
14,4
30,8
38
8
12
152
182,8
6
10
14,4
26,4
37
8
12
148
174,4
5
10
14,4
22
36
8
12
144
166
4
10
14,4
17,6
35
8
12
140
157,6
3
10
14,4
13,2
34
8
12
136
149,2
2
10
14,4
8,8
33
8
12
132
140,8
1
10
14,4
4,4
32
8
12
128
132,4
43
Оптимальна кількість виробництва на експорт та внутрішній ринок
8
14,4
10
35
12
8
175,2
З результатів обчислення видно що прибуток буде максимальний коли 8 тис.дал. продукції буде експортуватися та 35 споживатися на внутрішньому ринку(вик. ф-ію поиск решения)
Орієнтовні витрати на план маркетингу складуть 1 млн. Грн. що дозволить збільшити обсяги продажу на 20%
План виробництва та капіталовкладень
Поточні надходження від корпоративних прав
Назва підприємства
Очікувані надходження
на рахунок АТ «Оболонь»,млн.
ЗАТ «Бершадський пивокомбінат»
28,0
ВАТ «Севастопольський пивобезалкогольний завод»
55,0
ВАТ «Охтирський пивоварний завод»
15,0
ВАТ «Дятьківці»
виконання інвест. програми
ЗАТ «Рокитнівський скляний завод»
за рішенням зборів акціонерів
ДП «Оболонський торговий центр»
17,0
ДП «Фастівський пивзавод»
за рішенням власника
ДП «Красилівське»
за рішенням власника
ДП «Круглий вал»
за рішенням власника
ТОВ «Горище»
5,0
ГОВ «Дніпро-Транзит»
в стадії ліквідації
ВСЬОГО
120,0
1. кв. 17,0
2. кв. 28,0
3. кв. 70,0
4. кв. 5,0
Використати 120 млн. надходжень можна введення в дію другого варильного цеху
В даному розділі пропонується введення в дію другог варильного цеху який буде працювати по прискореній схемі. Витрати складуть близько 60 млн. Грн
Розрахунок потужності по виробництву пива
1. ДІЛЬНИЦЯ БРОДІННЯ
.
Місячні потужності по класичній схемі.
108x2500x30
Мк =———————=1028570дал=1,029млн.дал
(7+0,5)х1,05
Місячні потужності по прискореній схемі.
108x2500x30
Мп=————-=1285710дал=1,285млн.дал
(5,5+0,5)х 1,05
2. ДІЛБНИЦЯ ДОБРОДЖУВАННЯ
Місячна потужності по класичній схемі. 30x919705x0,98
Мк=———————=1050071 дал=1,05млн.дал
(24+1)х1,03
Місячна потужність по прискореній схемі.
30x919705x0,98
Мп=————————=3 64073 5дал=1,64млн.дал.
(15+1)х1,03
3. ДІЛЬНИЦЯ ЦКТ
Місячна потужність по класичній схемі.
30х(24х34200)
Мк=——————=99793 дал=0,998млн.дал
(22+ї,5)х 1,05
Місячна потужність по прискореній схемі 30х(24х34200)
Мп=——————-=1421298дал= 1,421 млн. дал
(15+1,5)х 1,05
По класичній схемі місячна потужність по цеху ферментації складає
1,029млн. дал+0,998млн.дал=2,027млн.дал.
По прискореній схемі
1,285млн.дал+1,421 млн.дал=2,706 млн.дал, однак враховуючи те, що по прискореній схемі потужність дільниці доброджування більша потужності дільниці бродіння на 1,64-1,285=0,355 млн.дал , це дозволить частково вести бродіння в ЦКТ, а доброджування в лагерних танках.
Визначаємо кількість ЦКТ необхідних для цього:
355000х(9+1)х1,05
К=———————————— =3,63 ЦКТ
30×34200
Для повного циклу бродіння залишається (24-3,6)=20,4ЦКТ і потужність по прискореній схемі для них:
30х(20,4х34200)
Мп=————————=1208103 дал=1,208млн.дал.
(15+1,5)х1,05
Всього місячна потужність по прискореній схемі складає:
Річна потужність по класичній схемі складає: 2,027 млн.дал. х 12=34,324 млн.дал
Річна потужність по прискореній схемі: 2,852млн.дал х12= 39,224 млн.дал
Отже потужність по прискореній схемі додатково принесе 4,09 млн.дал. напоїв
Реконструкція солодового цеху принесе (120 модель рощення) зекономить 35 днів виробництва що дасть змогу додатково виробити 35*0,11= 3,85млн.дал .
Продуктивність
по сухому
солоду, т\добу
Замочування
Рощення
Продукуктивність
т \ добу
(зерно\солод)
Тривалість
змочування, діб (обертання)
Продуктивність, т\добу
(зерно\ солод)
Тривалість
рощення, діб (обертання)
Ящики
Кількість
Місткість по
зерну, т
Загальна
місткість
по зерну, т
1
2
3
4
5
6
7
8
99
124 \ 99
2,0
(48 годин)
124 \ 99
7, 26
12
75
900
3 урахуванням реконструкції
120
150 \ 20
1,2 1
(29,0годин)
150 \ 2 0
6
(900:150)
12
75
900
Загальний випуск складе 3,85+39,224=43,074 що перевищує минулорічний на 5,074 млн.дал при додаткових витратах в 0,5 млн.грн.
Організаційний план
Праця та заробітна плата за 2004 рік по АТ » Оболонь».
В колективі пивзаводу » Оболонь» згідно облікової чисельності працює 2419 чол. штатних працівників, в цілому по АТ » оболонь» облікова чисельність штатних працівників дорівнює 3542 чол.
Середньооблікова чисельність всього персоналу штатних працівників спискового складу дорівнює 2310 чол., в тому числі персоналу основної діяльності 2251 чол. По заводу » Оболонь», по АТ » Оболонь» відповідно 3360 чол. та 2560 чол.
За відповідний період минулого року по пивзаводу » Оболонь» середньооблікова чисельність дорівнює 2190 чол. всього та 2131 чол. ПВП, по ЗАТ » Оболонь» — 3003чол. всього та 2392 чол. ПВП, що на 112 чол. більше всього персоналу та на 120 чол. більше ПВП по заводу » Оболонь» , по ЗАТ «Оболонь» відповідно збільшення чисельності на 357 чол. всього та на 168 чол. ПВП.
ФОП збільшився по відношенню до відповідного періоду ві ,13 рази, абона5362,4т.грв. по заводу » Оболонь», по АТ » Оболонь» також має місце збільшення ФОП по відношенню до відповідного періоду минулого року в 1,21 рази.
Середньомісячна зарплата по заводу » Оболонь» на 1 -ого працюючого у звітному пе -ріоді дорівнює 1738,00 грв. проти 1619,79 грв„ збільшилась в 1,07 рази.
Питома вага тарифної оплати у ФОП по заводу » Оболонь » дорівнює 50,2%. Питома вага тарифної оплати у ФОП по АТ » Оболонь» дорівнює 52,0%.
«Після робочого дня кожному працівникові повідомляли інформацію про те, який обсяг робіт він виконав протягом робочого дня, і про суму, яку він за це одержить. Ця процедура дозволить йому співвіднести його витрати і його прибуток, поки в його пам’яті ще свіжі деталі робочого дня. Без цієї процедури були б не задоволені працівники, що не зуміли виконати завдання, і продуктивність їхньої праці мала тенденцію до зниження».
Фредерік В. Тейлор
Матеріальне заохочування приактикується в різних видах
. ЗАТ „Оболонь” винагороджують цінними подарунками та туристичними путівками. Процедура винагородження проводиться в залежності від досягнутих успіхів: на робітничих місцях, на святах у колі фірми та інше. Це дозволяє популяризовувати досягнення в галузі підвищення ефективності праці та її якості які до цього були непомітними.
Іншим видом фінансового стимулювання більш активної участі робітників у справах компанії є надання їм частини акцій. Ціль таких програм «робочих акцій» складається в тому, щоб наочно продемонструвати людям зв’язок між їхньою роботою і грошовою винагородою.
ЗАТ„Оболонь” належить, належить її власним робітникам. Кожний член колективу постійно стежить за обсягами продажів, перевезень і виторгами фірми, черпаючи дані з великих діаграм, що регулярно вивішуются в кафетерії компанії. Всі робітники одержують задоволення від безпосереднього контролю над діяльністю компанії і отримують прибуток із найефективнішої мотиваційної стратегії — роблячи ставку на свій власний успіх.
Особливого розгляду заслуговують заходи і важелі морального стимулювання робітників
, не розрахованого на задоволення їх економічних, своєкорисливих інтересів, а такого стимулювання, що впливає на їх цивільні, колективістські, духовні прагнення. Тут маються на увазі зусилля керівництва фірми у напрямку згуртованості її трудового колективу, психологічного пристосування робітників різних рангів один до одного, вихованню в них почуття гордості за свою фірму, усвідомлення причетності до загальної улюбленої справи. Для досягнення цього проводиться, зокрема, так названа «політика відкритих дверей», відповідно до якої будь-який співробітник має можливість підійти і звернутися до будь-якого керівника (у встановлений час, розуміється) з питанням або проханням у розрахунку на розуміння і допомогу. Полегшують відношення в колективі, позбавляють їхнього надмірного формалізму й офіційності загальні збори колективу, поєднані з дружньою вечерею, які проводяться два рази на рік; а також вечори відпочинку, що організовуються в клубах. Важливо, що всі робітники фірми безкоштовно забезпечуються уніформою і проходять фахове навчання, у тому числі за кордоном; користуються 50%-ю знижкою при оплаті харчування на роботі. Умови праці і відпочинку (сучасне технологічне устаткування, просторі приміщення, стерильна чистота на робочих місцях, затишні й обладнані кондиціонером, телевізором, магнітофоном і ін. кімнати відпочинку) відповідають самим високим вимогам комфорту і техніки безпеки.
Особливий предмет гордості кожного співробітника фірми — їдальня.
Сучасне устаткування для готування їжі тут доповнюється майстерністю справжніх професіоналів. Для кожного працюючого на фірмі передбачена відчутна (у розмірі від 60% до 100% середньої заробітної плати) матеріальна підтримка до відпустки. Матеріальна допомога, що виплачується жінкам підприємства уже другий рік у сумі — 500грн. — при народженні першої дитини, 1000грн. — при народженні другої дитини і 2000грн. — при народженні третьої дитини оселила у свідомості жінок колишню впевненість у тім, що діти — це наше майбутнє.
Однією з форм мотивації, яка зазнала широке застосування у практиці ЗАТ”Оболонь” є використання гнучких графіків праці
. На початку 2000 року як експеримент була введена нова форма організації праці, яка надавала співпрацівникам значну ступінь волі — можливість працювати як на робочому місці так і дома, в залежності від конкретних обов’язків працівника і домовленості між ним та його керівником. В деяких випадках кількість годин, які працівник повинен проводити в установі, обговорюються заздалегідь. Можуть бути назначені конкретні години сбору всіх співпрацівників підрозділу для обміну інформацією, доручення нових завдань. Такий режим рекомендується в першу чергу керівникам. Так, наприклад, контракт керівнтка бухгалтерії однієї з установ припускає слідуючий розклад робочого часу: 75% (30 годин у тижлень)-в установі, 25% (10 годин у тиждень)-дома. Керівник бухгалтерії дома працює майже тильки на комп’ютері, перевіряє цифрові данні финансових документів, а в установі бере участь в нарадах та займається іншою роботою, яка потребує контакти із співпрацівниками.Работа, яка виповнюється тільки дома, за комп’ютером, має назву “телеработа”. Її основний недолік-ізоляція,однак,для де-яких категорій працівників, до того ще й маючих родину, саме така форма організації труда є переважною.
Описані вище і деякі інші елементи внутрішньофірмового менеджменту являють собою фрагменти продуманої, логічно обгрунтованої і чітко організованої єдиної системи стимулювання праці, що включає комплекс взаємозалежних форм, методів і заходів матеріального і морального стимулювання праці, зорієнтованого як на досягнення глобальних цілей фірми, так і на задоволення різнобічних потреб робітників, їхніх соціальних очікувань і життєвих прагнень. У цій системі матеріалізовано досвід кращих закордонних фірм і міжнародних корпорацій щодо організації виробництва і праці, стимулювання високої ефективності господарювання.
Поради
.Сьогодні, коли через складну економічну ситуацію дуже важко становити високу заробітню платню, особливу увагу треба приділити нематеріальному стимулюванню праці, складаючи гнучку систему пільг для робітників, гумаеізуючи працю, наприклад:
· признавати цінність працівника для підприємства, надавати йому творчу свободу
· застосовувати програми збагачення праці та ротацію кадрів
· застосувати гнучкий графік, неповний робітничий тиждень, можливість працювати як на робочому місці, так і дома
· поставити працівникам знижки на продукцію
· надавання кредиту співпрацівникам на придбання хати, автомобіля та ін.
На свому робочому місті кожен бажає показати на що він здатний і що він значить для інших, тому необхідно признавати працю кожного окремого працівника, надавати можливість приймати рішення з питань, які відносяться до його компетенції, консультувати інших працівників та ін.
На робочих місцях слід формувати світогляд команди, неможна руйнувати неформально існуючі групи, якщо вони не завдають зайвого клопоту.
Практично кожен має власну думку щодо того як поліпшити свою працю. Спираючись на зацікавленість керівництва, слід організувати роботу так, щоб у працівника не пропало бажання реалізувати свої плани.
На основі того, в якій формі, з якою швидкістю і яким чином працівники отримують завдання, вони оцінюють власну значимість з точки зору керівника, тому неможна приймати рішення , яке стосується змін в роботі працівників без їх відома, навіть якщо зміни позитивні, а також перешкоджати доступ к необхідній інформації. Інформація щодо якості праці співробітника повинна бути оперативною, масштабною і своєчасною. Працівнику треба надавати максимально можливий рівень самоконтроля.
Більшість людей прагне в процесі роботи получити нові знання. Тому так необхідно надати підлеглим можливість навчатися, розвивати їх творчі можливості.
Поруч з тим кожна людина прагне успіху. Успіх — це реалізовні цілі, для досягнення яких працівник застосував максимум зусиль. Успіх без признання приводить до розчарування, вбиває ініциативу. Однак цього не станеться, якщо підлеглим, які дісталися успіху, делегувати додаткові права, просування їх по службі.
Телекомунікація і домашні офіси
У перенаселених містах необхідність добиратися до роботи в часи «пік» перетворюється для деяких у важке, майже нестерпне випробування. Цей час можна використовувати більш продуктивно, працюючи вдома і підтримуючи зв’язок із центральним офісом за допомогою комп’ютера. У телекомунікації є багато переваг. Продуктивність робітника збільшується на 15-20%, скорочуються витрати на утримання офісів, зберігається робітник, що у противному випадку пішов би з фірми, і полегшується використання праці інвалідів. Людям подобається працювати вдома, тому що це дозволяє їм самим установлювати режим роботи, скоротити транспортні витрати і проводити більше часу зі своїми сім’ями. Звичайно, не всяку роботу можна виконувати вдома і результат передавати в офіс засобами телекомунікації; крім того, при такому режимі важко фіксувати кількість пропрацьованих годин. До того ж оснащення домашнього офісу — дуже дорогий захід, особливо якщо при цьому використовуються факсові апарати, устаткування для проведення теленарад і т.д.
Можливим виходом з проблем підприємства
є використання
інтегрованої системи управління людськими ресурсами, проект який був реалізований командою консультантів Українського центру післяприватизаційної підтримки підприємств спільно зі спеціалістами в галузі управління персоналом компанії.
Запропонована структура підрозділу з управління персоналом
Як очевидно з малюнку 1, структура підрозділу з управління персоналом побудована таким чином, що на підставі результатів оцінки досягнень персоналу ( здійснюється відділом управління ефективністю праці), реалізуються всі завдання підрозділу.
Так, відділ мотивації, оцінивши ефективність роботи працівника щодо досягнення визначених (на початку контрольного періоду) цілей, визначає форму матеріального (встановлення розміру преміальних) і нематеріального (наприклад, публічне визнання досягнень) стимулювання робітника на майбутній період.
Відділ професійної підготовки на основі виявленої внаслідок оцінки потреби в до перепідготовці, розробляє програми навчання для конкретного співробітника, що допоможуть йому в майбутньому ефективніше працювати для досягнення цілей компанії.
Відділ добору та обліку , що виконує адміністративні функції, складає і контролює плани кар’єрного зростання. Таким чином, розроблена структура підрозділу з управління персоналом дозволяє реалізувати не тільки систему винагороди. В остаточному підсумку, зусилля співробітників цього підрозділу спрямовані на безумовне досягнення цілей компанії.
Введення в дію організаційного плану винесе близько 0,1 млн.грн. витрат проте
зменшить С/с на 5%
Товарна продукція в порівняльних цінах т.грв.
744843
621682
119,8
+123161
Середньооблікова чисельність всього в еквіваленті повної зайнят. чол.
2163
2039
106,1
+124
Середньооблік. чисельн. штатних прац. спискового складу- всього чол..
2198
2091
105,1
+ 107
Середньо облік чисельн.
ПВП штатн. Працівників
спискового складу чол.
2131
2023
105,3
+108
+4173,8
ФОП т.грв.
42043,3
35464,1
118,6
+4173,8
Продуктивність праці т.грв.
349,5
307,3
113,7
+42,2
Середня заробітна плата грв.
1619,79
1449,41
111,8
+170,38
Плинність кадрів %
5,46
5,36
101,9
+0,1
Аналіз показників по праці і з.п.
2003р. 2004р. Темп росту Відхилення
Фінансовий план
Баланс грошових надходжень та витрат на 2006р.
Надходження
2005
2006
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Всього
769119
953280
205395
274650
266872
206363
тому числі
продажу продукції
749852
924824
193717
263622
260602
201883
продажу пива
580965
625220
125136
176828
181746
141510
продажу сл/алк.напоїв
145512
13298І
44058
38476
32989
продажу мінводи
39703
8640
12696
11434
6888
продажу б/а напоїв
106704
25932
33720
27576
19476
продажу солоду
2403
450
750
750
450
продажу іншої пр-ції
2250
570
570
570
570
доход від волод.корп.правами
100
120
17
28
70
5
здача майна в оренду
897
903
225
225
225
225
транспорт (зовн.)
639
650
150
175
175
150
транспорт (Україна)
1502
1550
350
425
425
350
рекламна атрибутика
1216
1250
250
375
375
250
від діяльності баз
11600
145С0
2700
4300
4500
3000
інші надходження
3413
2000
500
500
500
500
Кредит Аваль
19603
4435
4436
Кредит Укрінбанк
З000
3000
Витрати
2004
2005
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Всього
779725
953280
205395
274650
266872
206363
проектно-вишукув. роботи
329
816
272
109
109
326
капітальне будівництво
9480
4756
1370
2231
725
430
відділ кап.будівництва(ремонт)
2070
5225
925
1400
1800
1100
придбання земельної ділянки
2013
0
0
2013
0
вартість облад-ння, шефмонтаж
11843
11569 .
4229
3609
2701
1030
інвестиції в під-ства з корп.правами
1360
300
380
380
300
сертифікація, ліцензії
104
266
50
118
49
49
патентно-ліц.та раціонал,робота
41
200
40
60
50
50
лабор.витрати.наукові досл.(ел)
54
35
42
42
35
відділ голов. механіка(ремонт)
2905
5060
1900
600
900
1660
обслуговування ліфтів
19
20
5
5
5
5
електроенергія
5717
8831
1955
2281
2444
2151
теплоенергія
7697
14773
4Ї45
3708
3231
3639
плата за стоки
667
759
172
208
200
179
відділ головного енергетика
281
450
135
150
90
75
насосна станція
267
647
24
445
101
77
зарядна станція
2016
2366
580
680
620
436
в т.ч.придбання автонавантажувачів
1568
816
100
300
250
166
теплоенергетичний цех
938
1971
543
606
490
327
електроцех
755
1263
248
425
370
220
ХКЦ
1С03
904
350
136
240
178
цех КВП та А
963
1430
241
526
442
22 І
охорона навкол.середовища
12
25
6
7
6
6
витрати на проведення дезробіт
ЗО
ЗО
7
8
8
7
лабораторні витрати(цл)
17
110
25
ЗО
ЗО
25
сировина та матеріали
317429
367260
82845
99454
97308
87653
витрати залізниці
4129
8000
1800
2200
2200
1800
придбання автотранспорту
2753
7290
2850
2000
2003
440
автотранспортні витрати
41615
52595
11740
14430
14430
11995
в т.ч. витрати на найманий тр-рт
38165
43625
10890
13330
13310
11095
витрати на утрим. власного тр-ту
3450
3970
850
1100
1120
900
страхування тр-них засобів
79
118
60
20
20
18
рекламні витрати
15182
18500
4525
6035
3990
3950
в т.ч.придбання холодильників
2992
680
900
863
544
маркетингові витрати
327
757
140
182
250
185
консультант з маркетингу
479
308
60
94
94
60
кегова програма
7957
4110
2000
1460
600
50
в т.ч.придбання преміксів
1632
1000
500
132
0
торгові патенти
39
40
10
10
10
10
витрати з техніки безпеки
89
86
20
28
28
10
пожежне обслуговування
33
60
15
15
15
15
осконалення системи якості
6
340
85
85
85
85
нотаріальні послуги,мито
96
140
35
35
35
35
витрати на систему відеообзору та інше
80
25
20
20
15
страхування майна та інше
832
595
195
200
200
фінансовий консультант
342
244
60
62
62
60
150
техн.та юрид.допомога ЄБРР
701
600
150
150
150
фінансові вкладення
1258
860
720
140
0
0
витрати на оплату праці
35464
42664
9944
11334
11806
9580
основна та додаткова з/пл
28121
35264
8509
10034
10491
6230
матеріал, допомога(разова.лікув)
234
250
60
65
65
60
матеріальна допомога
1563
1750
275
535
650
290
винагорода за рік
3811
2500
0
0
0
2500
соціальні виплати
440
400
100
100
100
100
інші виплати
1295
2500
1000
600
500
400
Повернення кредиту —
Укрінбанку
2889
3000
0
3000
0
0
КФВ
4589
4326
2163
0
2163
0
ЄБРР
53732
32640
6528
9792
9792
6528
Аваль
15214
4436
1486
3000
0
0
% за кредит
Укрінбанку
1280
219
73
146
0
0
КФВ
844
0
394
0
ЄБРР
16381
12509
3417
3304
3045
2741
Аваль
1550
491
245
245
0
0
банківські послуги
1326
1000
200
300
300
1
збір в пенс.ф.від купів.валют.
723
1000
250
250
250
250
акциз
74498
114990
21156
34370
32783
26631
пдв
41798
55294
10130
18297
15274
11593
податок на прибуток
36751
47030
8425
14019
14127
10459
використання символіки
538
661
142
191
186
142
податок на землю
860
1180
280
300
300
300
комунальний збір
42
45
11
11
12
11
збір на хмілярство
82
86
15
25
31
15
іноваційний фонд
4470
1413
1413
0
0
податок з власників тр-них засобів
106
133
50
З0
28
25
дорожні роботи
363
0
0
0
0
0
благодійна та фінансова допомога
655
700
150
200
200
150
спонсорство
810
860
150
280
280
150
утримання футб. клубу Оболонь
1819
2000
600
500
500
400
охорона каси, обсл.пожеж.сигн.
345
60
15
15
15
15
зв»язок
1249
1400
330
350
380
340
музей, сауна, дегуст. зал
10
12
3
3
3
3
медичне обслуговування
78
100
25
25
25
25
радіоточка
7
10
2
3
3
2
культурні заходи
70
80
20
20
20
20
оздоровчі заходи
549
660
100
230
230
100
розвозка
243
340
85
85
85
85
ритуальні послуги
8
10
2
2
3
3
питний режим
191
200
50
50
50
50
підготовка кадрів
288
353
98
84
75
96
лікув.профіл. послуги
54
60
15
15
15
15
медсанчастина Маяк
60
70
25
15
15
15
дотрим.громадського порядку
12
12
3
3
3
3
господарчі витрати
106
130
ЗО
35
35
З0
обслуг, ксер.обч.техн,холод…
221
340
85
85
85
85
побутові витрати
374
400
13(5
100
100
70
пенсійний фонд
7623
13204
2979
3435
3740
3050
соцстрах, фонд зайнятості
795
2270
512
590
644
524
відрядження
1152
1500
340
420
460
330
аудиторські послуги
567
340
270
130
100
100
інформац.консульт. послуги
143
180
40
50
50
40
Євроконсалтінг
378
440
110
110
110
110
послуги репстратора
160
160
40
40
40
40
обслуговування банкоматів
16
20
5
5
5
5
облік драгметалів
72
72
18
18
18
18
витрати баз
11300
12000
3000
3000
3000
3000
придбання обчисл.техніки,прогр.забезп
815
1735
700
400
445
190
обчисл.центр,ЄОМ
636
640
150
170
170
150
поточне програмне забезпечення
267
270
50
75
75
70
підготовка виробництва
907
950
200
275
275
200
послуги проживання
42
60
17
15
13
15
послуги харчування
164
180
40
50
50
40
викуп акцій
438
440
110
110
110
110
геологорозвідка, надри
385
1500
300
450
450
300
дивіденди
3688
13010
0
13010
0
0
ІНШІ
2031
2100
450
600
600
450
непередбачені витрати
5762
40259
2087
5835
24707
7630
Прогноз обсягів випуску та реалізації продукції
2005р.
продукція
об’єм, тис.дал
Товарна продукція
С/Б тис.грн.
Прибуток
випуск
продаж
Всього
Змінні в.
Постійні в.
Всього
1
2
3
4
5
6
7
8
6=5-7
8=4-5
ПИВО
32000
32000,00
463247
345826
183293,40
162533,00
117420
сл/алког.
4200
4200,00
70023,0
59092,8
35901,70
23191,10
10930
мінвода
4650
4650,00
33090,8
24863,9
18160,00
6703,90
8226,9
б/алког.
500
7500,00
88917,5
74933,0
61044,70
13888,30
13985
всього
48350
48350,00
655278
504716
298399,80
206316,30
150562
К зростання =К росту виробництв = 43/36(виробництво попереднього року)
Кзростання =
1,2
Прогноз — 2006р.
продукція
об’єм, тис.дал
Товарна продукція
С/Б тис.грн.
Прибуток
випуск
продаж
Всього
Змінні в.
Постійні в.
Всього
1
2
3
4
5
6
7
8
6=5-7
8=4-5
ПИВО
38400
38400
555896,4
414991,2
219952,1
195039,6
140904
сл/алког.
5040
5040
84027,6
70911,36
43082,04
27829,32
13116
мінвода
5580
5580
39708,96
29836,68
21792
8044,68
9872,28
б/алког.
600
9000
106701
89919,6
73253,64
16665,96
16782
всього
58020
58020
786333,6
605659,2
358079,8
247579,6
180674,4
Баланс активів і пасивів до санації і після
Б А Л А Н С
До початку фінансового оздоровлення
Актив
Код рядка
1,000
2
3
I. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
010
1882,000
первісна вартість
011
2178,000
знос
012
-296,000
Незавершене будівництво:
020
41393,000
Основні засоби:
залишкова вартість
030
244779,000
первісна вартість
031
364077,000
знос
032
-119298,000
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
040
інші фінансові інвестиції
045
29790,000
Довгострокова дебіторська заборгованість
050
672,000
Відсрочені податкові активи
060
Інші необоротні активи
070
Усього за розділом I
080
318516,000
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ
Запаси :
виробничі запаси
100
77752,000
тварини на вирощуванні та відгодівлі
110
незавершене виробництво
120
5360,000
готова продукція
130
4493,000
товари
140
191,000
Векселі одержані
150
104,000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
160
29874,000
первісна вартість
161
30477,000
резерв сумнівних боргів
162
-603,000
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
170
747,000
за виданими авансами
180
з нарахованих доходів
190
із внутрішніх розрахунків
200
36887,000
Інша поточна дебіторська заборгованість
210
18526,000
Поточні фінансові інвестиції
220
1057,000
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
230
3584,000
в іноземній валюті
240
3724,000
Інші оборотні активи
250
3181,000
Усього за розділом II
260
185480,000
III. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ
270
802,000
БАЛАНС
280
504798,000
Пасив
Код рядка
1,000
2
3
I. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Статутний капітал
300
32513,000
Пайовий капітал
310
Додатковий вкладений капітал
320
Інший додатковий капітал
330
30949,000
Резервний капітал
340
8128,000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
350
281181,000
Неоплачений капітал
360
Вилучений капітал
370
-16,000
Усього за розділом I
380
352755,000
II. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАСТУПНИХ ВИТРАТ І ПЛАТЕЖІВ
Забезпечення виплат персоналу
400
Інші забезпечення
410
Страхові резерви
415
Частка перестраховиків у страхових резервах
416
Цільове фінансування
420
Усього за розділом II
430
III. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Довгострокові кредити банків
440
69899,000
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
450
Відсрочені податкові зобов’язання
460
653,000
Інші довгострокові зобов’язання
470
Усього за розділом III
480
70552,000
IV. ПОТОЧНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Короткострокові кредити банків
500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
510
29505,000
Векселі видані
520
1227,000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
530
14831,000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів
540
з бюджетом
550
3919,000
з позабюджетних платежів
560
131,000
зі страхування
570
601,000
з оплати праці
580
1117,000
з учасниками
590
25070,000
із внутрішніх розрахунків
600
Інші поточні зобов’язання
610
5090,000
Усього за розділом IV
620
81491,000
V. ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ
630
БАЛАНС
640
504798,000
Б А Л А Н С
Після фінансового оздоровлення
Актив
Код рядка
1,000
2
4
I. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
010
17643,000
первісна вартість
011
18971,000
знос
012
-1328,000
Незавершене будівництво:
020
16591,000
Основні засоби:
залишкова вартість
030
345047,000
первісна вартість
031
517539,000
знос
032
-172492,000
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
040
11878,000
інші фінансові інвестиції
045
25936,000
Довгострокова дебіторська заборгованість
050
1040,000
Відсрочені податкові активи
060
Інші необоротні активи
070
Усього за розділом I
080
418135,000
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ
Запаси :
виробничі запаси
100
93363,000
тварини на вирощуванні та відгодівлі
110
незавершене виробництво
120
5794,000
готова продукція
130
5363,000
товари
140
523,000
Векселі одержані
150
1200,000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
160
37853,000
первісна вартість
161
38466,000
резерв сумнівних боргів
162
-613,000
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
170
1318,000
за виданими авансами
180
з нарахованих доходів
190
із внутрішніх розрахунків
200
52802,000
Інша поточна дебіторська заборгованість
210
45743,000
Поточні фінансові інвестиції
220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
230
3530,000
в іноземній валюті
240
1764,000
Інші оборотні активи
250
4288,000
Усього за розділом II
260
253541,000
III. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ
270
501,000
БАЛАНС
280
672177,000
Пасив
Код рядка
1,000
2
4
I. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Статутний капітал
300
32513,000
Пайовий капітал
310
Додатковий вкладений капітал
320
Інший додатковий капітал
330
32649,000
Резервний капітал
340
8128,000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
350
386367,000
Неоплачений капітал
360
Вилучений капітал
370
-109,000
Усього за розділом I
380
459548,000
II. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАСТУПНИХ ВИТРАТ І ПЛАТЕЖІВ
Забезпечення виплат персоналу
400
Інші забезпечення
410
Страхові резерви
415
Частка перестраховиків у страхових резервах
416
Цільове фінансування
420
Усього за розділом II
430
III. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Довгострокові кредити банків
440
50108,000
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
450
Відсрочені податкові зобов’язання
460
617,000
Інші довгострокові зобов’язання
470
Усього за розділом III
480
50725,000
IV. ПОТОЧНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Короткострокові кредити банків
500
21487,000
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
510
3411,000
Векселі видані
520
1219,000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
530
67393,000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів
540
з бюджетом
550
2700,000
з позабюджетних платежів
560
140,000
зі страхування
570
849,000
з оплати праці
580
1426,000
з учасниками
590
22846,000
із внутрішніх розрахунків
600
Інші поточні зобов’язання
610
9733,000
Усього за розділом IV
620
161904,000
V. ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ
630
БАЛАНС
640
672177,000
Проектування заходів , спрямованих на поліпшення фінансово-господарського стану ЗАТ”Оболоні”.
В стратегічному плануванні виділяються три основні напрямки дальшого розвитку підприємства :
продукції
1. розроблення (створення) нових видів продукції, тобто розробка, виробництво і продаж нових товарів на вже існуючих для підприємства ринках;
2. розширення ринків збуту, тобто продаж виготовлених товарів на нових ринках;
3. диверсифікація виробничо-збутової діяльності, тобто розробка і виробництво нових товарів з послідуючим продажем їх на нових ринках.
тенденцій
Якщо, наприклад, підприємство поставило перед собою завданих дальшого росту, а виготовлена ним продукція добре себе зарекомендувала серед споживачів і користується достатньо гнучким попитом, то таке підприємство може вибрати для себе стратегію — дальше просування на ринок і тактику — зниження ціни.
Завдання дальшого розвитку підприємства може бути також вирішене шляхом розроблення (створення) нових видів продукції, що потребує витрат на технологічні дослідження, або розширення ринків збуту, що потребує витрат на маркетинг цих ринків. Якщо оточення даного підприємства представлено порівняно невеликими фірмами, які відрізняються за своїм орієнтуванням на ринок і технологічними можливостями, то можна вибрати стратегію диверсифікації, намагаючись придбати або контролювати інші фірми.
Треба також мати на увазі ще такі особливості поведінки підприємств. Щоб вижити, вони застосовують різні варіанти стратегії, які передбачають:
— розпорошення ризику, тобто здійснення своїх операцій не на одному, а на кількох ринках, а також виробництво цілого ряду товарів широкого асортименту;
— адаптацію до умов, що змінюються, тобто інвестування в маркетинг, пошук можливостей випуску нових товарів для того, щоб оперативно реагувати на зміну зовнішнього середовища;
— пасивний маркетинг, тобто відмова від наступу на позиції конкурента, а звідси — відсутність ризику зустрічного удару;
— цільові відрахування з прибутку, тобто створення відповідних резервів в результаті успішної комерційної діяльності на «чорний день».
Після того, як стратегія подальшого розвитку підприємства остаточно вибрана, вона мас бути перетворена в конкретний оперативний план по маркетингу, виробництву, інвестиціям, прибутку.
Якщо фінансово-господарський стан підприємства визнано поганим, розробляються пропозиції стосовно його санації.
Санація підприємства може здійснюватись шляхом:
— погашення боргів підприємства;
— злиття збиткового підприємства з фінансове міцним підприємством;
— переоформлення короткотермінових кредитів у довготермінові;
— випуску і розміщення цінних паперів для мобілізації фінансових ресурсів;
— продажу майна підприємства-боржника іншому підприємству. При цьому враховуються соціальні наслідки можливого припинення діяльності підприємства або його окремого виробництва;
— інші.
Заходи щодо поліпшення фінансового стану ЗАТ «Оболонь» .
Так само, як аналіз фінансової підсистеми підприємства припускає комплексну оцінку діяльності всіх аспектів його діяльності, заходи щодо поліпшення фінансового стану припускають вироблення рекомендацій, що стосуються всіх сторін производственно — господарської діяльності підприємства, включаючи виробничу, маркетингову, і власне фінансову підсистему.
Реорганізація всіх сторін діяльності
ЗАТ «Оболонь» припускає :
1) Серйозну постановку маркетингової діяльності підприємства по глибокому і всебічному дослідженню ринків збуту по видах тканин, готового одягу й ін., просування зазначених товарів на ринку.
2) Постановку фінансової функції як в операційної, інвестиційної, так і власне фінансової діяльності з використання сучасних методик керування фінансами
3) Ліквідації всіх технологічних недоліків. ( придбання оптимальної кількості необхідного устаткування),..
4) Упровадження максимально гнучкої системи ціноутворення на ЗАТ «Оболонь» пристосованої до потреб ринків.
Керування оборотними активами і поточними зобов’язаннями підприємства.
З проведеного в роботі аналізу можна зробити висновок про те, що однієї із самих гострих проблем підприємства є стан поточних активів і пасивів — дефіцит власних оборотних коштів, надзвичайно низькі показники ліквідності й оборотності, високий розмір дебіторської і кредиторської заборгованості, що погіршується ситуація в сфері взаємних розрахунків фірми й ін.
Це свідчить як про несприятливість умов зовнішнього економічного, правового фінансового середовища (дефіцит оборотних коштів у покупців і постачальників, дорожнеча і важкоприступність довгострокових кредитів для інвестування виробничої діяльності підприємства, модернізації його технологій і відновлення застарілих основних фондів і ін.). Однак крім об’єктивних проблем функціонування виробничо-господарської діяльності підприємства, очевидні недоліки і прорахунки в керуванні оборотними активами і поточними зобов’язаннями, що, у сполученні з несприятливістю зовнішнього середовища, привели підприємство до досить хитливого фінансового стану.
Виходячи з вищевикладеного, одним з основних заходів щодо поліпшення фінансового положення підприємства є оптимізація керування його оборотними активами.
При оптимальному керуванні поточні активи і поточні пасиви можуть змінюватися щодня і вимагають ретельного моніторингу. При дефіциті засобів керування поточними активами погіршується і їхнє використання в іншім місці може виявитися найбільш ефективним (наприклад, зменшення витрат на обслуговування кредитів, проведення довгострокових перспективних фінансових вкладень і ін.).
В даний час компанія користається кредитами на поповнення оборотних коштів в основному з місцевих джерел. Цьому сприяє наявність на складі величезних запасів готової продукції і товарів, що не призначені під конкретні замовлення.
Як видно з розрахунків заходи щодо поліпшення фінансового стану ЗАТ „Оболонь” повинні скоротити на 5% с/с продукції.
Розділ 4
· заходи щодо поліпшення фінансового стану ЗАТ „Оболонь” повинні скоротити на 5% с/с
· введення в дію організаційного плану винесе близько 0,1 млн.грн. витрат проте зменшить С/с на 5%
· використання 2 варильного цехудасть 3,85+39,224=43,074 млн. дал. що перевищує минулорічний на 5,074 млн.дал(133млн.грн) при додаткових витратах в 0,5 млн.грн.
· Орієнтовні витрати на план маркетингу складуть 1 млн. Грн. що дозволить збільшити обсяги продажу на 20%
Поточний рік
Коригування
Дохід
С/с
Прибуток
655
504
151
Маркетингові програми
67
1
Виробничі програми
66
120,5
Організаційні зміни
25,2
0,1
Фінансові заходи
25,2
838,4
625,6
212,8
Післясанаційний рік
приріст прибутку
витрати санації
183,4
121,6
Е=
1,508223684
Усі заходи розраховано успішно так як 1грн. Витрат на проведення санації дасть додатково 50 коп. Прибутку а абсолютний розмір збільшиться на 61,8 млн.грн.
